URZĘDY SKARBOWE WYSPECJALIZOWANE:

• podatkowe grupy kapitałowe

• banki

• zakłady ubezpieczeń

• jednostki działające na podstawie przepisów o publicznym obrocie papierami

• wartościowymi i funduszach powierniczych oraz przepisów o funduszach

• inwestycyjnych  (tylko spółka)

• jednostki działające na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu

• funduszy emerytalnych

• oddziały lub przedstawicielstwa przedsiębiorstw zagranicznych.

Osoby prawne lub jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej które:

1. w ostatnim roku podatkowym osiągnęły przychód netto w rozumieniu przepisów o rachunkowości ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług co najmniej o równowartości 5 mil euro według kursu średniego NBP - na koniec roku podatkowego, albo

2. b) jako rezydenci w rozumieniu przepisów prawa dewizowego biorą udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu przedsiębiorstwami położonymi za granicą lub ich kontroli, albo posiadają udział w kapitale takich przedsiębiorstw, albo,

3. c) są zarządzane bezpośrednio lub pośrednio przez nie rezydenta w rozumieniu przepisów prawa dewizowego lub nie rezydent dysponuje co najmniej 5% głosów na zgromadzeniu wspólników albo na walnym zgromadzeniu, albo

4. d) jako rezydenci w rozumieniu przepisów prawa dewizowego jednocześnie bezpośrednio lub pośrednio biorą udział w zarządzaniu podmiotem krajowym i podmiotem zagranicznym w rozumieniu innych ustaw lub w jego kontroli albo posiadają jednocześnie udział w kapitale takich podmiotów.